企业所得税汇算清缴截止日期

企业所得税汇算清缴时间

2021年度企业所得税汇算清缴时间点是什么时候？

2021年度企业所得税汇算清缴时间点是什么时候？

2021年度企业所得税汇算清缴时间点是什么时候？

一般企业汇缴时间请广大纳税人于2022年5月31日前进行2021年度企业所得税年度纳税申报，并结清应缴应退企业所得税税款。

申请办理注销登记企业汇缴时间纳税人发生解散、破产、撤销等终止生产经营情形，需进行企业所得税清算的，应在清算前报告主管税务机关，并自实际经营终止之日起60日内向主管税务机关办理企业所得税汇算清缴，结清应缴应退企业所得税款。

纳税人有其他情形依法终止纳税义务的，应当自停止生产、经营之日起60日内，向主管税务机关办理企业所得税汇算清缴，结清应缴应退企业所得税款。

更正申报注意事项2021年度企业所得税汇算清缴申报截止日(2022年5月31日)前，纳税人如发现企业所得税年度申报有误的，可以进行更正申报，并结清应缴应退企业所得税款，涉及补缴税款的不加收滞纳金。

2021年度企业所得税汇算清缴申报截止日（2022年5月31日）后，纳税人如发现企业所得税年度申报有误的，可以进行更正申报，涉及补缴税款的，应自2022年6月1日起按日加收滞纳金。

所得税汇算清缴时间点是什么时候？

一、汇算清缴的时间是什么时候

1、汇算清缴是每年的1月1号到5月31号。汇算清缴时间是在纳税年度终结后的5个月之内，例如，2013年的企业所得税的汇算清缴时间是在2014年的1月1号到5月31号。通常内资企业需要在当月或者是季度终结后的15天之内，向税务机关提交申报材料的。

2、法律依据：《中华企业所得税法》 第五十四条

企业所得税分月或者分季预缴。

企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。

二、企业所得税汇算清缴过程中应该准备哪些材料

企业所得税汇算清缴要准备的资料包括：

1、营业执照副本、国地税税务登记证、组织机构代码证、外汇登记证外企适用复印件加盖章；

2、本年度资产负债表、利润表、流量表加盖章；

3、上年度审计报告、上年度所得税汇算清缴鉴证报告；

4、地税综合申报表、纳税申报表复印件加盖章；

5、元月份各税电子回单加盖章；

6、企业所得税季度预缴纳税申报表复印件加盖章；

7、总账、明细账包括费用明细账、记账凭证；

8、盘点表、银行对账单及余额调节表加盖章；

9、固定资产盘点表、固定资产及折旧计提明细表加盖章；

10、享受优惠政策的税务机关文件及相关证明文件的复印件。

企业所得税汇算清缴时间

企业所得税的缴纳时间如下：

1、企业所得税属于季度预缴，年终汇算清缴，多退少补；

2、企业所得税的征收方式有两种：查账征收和核定征收；

3、如属于查账征收，按利润计算缴纳所得税应交所得税=利润总额所得税税率；

4、如属于核定征收，按收入计算缴纳所得税应交所得税=收入总额税务核定的固定比例所得税税率。

企业所得税申报材料有哪些

企业所得税申报材料如下：

1、按季度预缴企业所得税需要提供的资料；

2、企业所得税纳税人年度纳税申报需要提供的资料：《销售收入及其他收入明细表》，《金融企业收入明细表》，《事业单位、团体、民办非企业单位收入项目明细表》，《成本费用明细表》。

【法律依据】：《中华企业所得税法》第五十四条

企业所得税分月或者分季预缴。

企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。

第五十五条

企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起六十日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。

企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。

企业所得税汇算清缴的时间

企业所得税汇算清缴的时间为月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。在进行企业所得税汇算清缴时，企业纳税人应根据当地税务机关的规定来提交相关的材料，向税务机关申请审核报备。

一、企业所得税汇算清缴的时间

纳税人应当自纳税年度终了之日起5个月内，进行汇算清缴，结清应缴应退企业所得税税款。

纳税人在年度中间发生解散、破产、撤销等终止生产经营情形，需进行企业所得税清算的，应在清算前报告主管税务机关，并自实际经营终止之日起60日内进行汇算清缴，结清应缴应退企业所得税款;纳税人有其他情形依法终止纳税义务的，应当自停止生产、经营之日起60日内，向主管税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。

纳税人需要报经税务机关审批、审核或备案的事项，应按有关程序、时限和要求报送材料。其中，享受各类企业所得税税收优惠的纳税人，应按照有关规定的要求，在汇算清缴结束前按要求向主管税务机关报送相应资料办理减免税审批或备案手续，未按规定办理减免税审批或备案手续的不得享受税收优惠。

二、企业的法律形式有哪些?各有何特点?

(一)根据有关法律、法规的规定，我国目前的私营企业共有三种组成形式:即个人独资企业、合伙企业、公司。

(二)个人独资企业是指在境内设立，由一个自然人投资，财产为投资人个人所有，投资人以其个人财产对债务承担无限的经营实体。

(三)合伙企业是指在境内设立的由各合伙人订立合伙协议，共同出资、合伙经营、共享收益、共担风险，并对合伙企业债务承担无限连带的营利性组织。公司是指以营利为目的依法设立的具有法人资格的商事组织。

(四)在我国，公司可分为有限公司和股份有限公司两种形式。有限公司是指股东以其出资额为限对公司承担，公司以其全部资产对公司的债务承担的法人企业。股份有限公司是指由一定人数以上的股东组成，公司全部资本分为等额股份，股东以其所持股份为限对公司承担，公司以全部资产对公司的债务承担的企业法人，企业的制度是因应企业组成形式而制定的。

三、企业缴税的主要税种

(一)小规模纳税人征收率为3% ;一般纳税人征收率为17%(低税率13%)，由国税征收。营业税为5%， 由地税征收。

(二)城市维护建设税，城建税税率市区的税率7%;在县、镇的税率5%;在农村的税率1%。由地税征收。

(三)企业所得税，查账征收的按照实际利润额×25%的税率计算缴纳。经主管国税审批小型微利企业减按20%税率计算缴纳。

(四)对员工的个人所得税，工资薪金按超额累进税率5%-45%税率计算缴纳，股东分红按照20%比例税率计算缴纳，由地税征收。

(五)印花税:购销合同按购销金额的万分之三贴花;营业账簿按件5元贴花;记载资金账簿按“实收资本”与“资本公积”之和的万分之五贴花;财产租赁合同按照租金收入千分之一贴花，由地税征收。

企业所得税汇算清缴时间

企业所得税汇算清缴的时间?汇算清缴是指企业在年度终了后对所得税及其他预缴税款进行汇总清算的行为。那么企业汇算清缴的时间截止日是什么时候呢？所需要的资料及其作流程又是怎样的呢？

答：纳税人应当在纳税年度终了之日起5个月内进行汇算清缴，也就是说汇算清缴的截止日是5月31日。

企业汇算清缴需要提交的资料：

1、营业执照副本、国税地税税务证书、组织机构代码证、外汇登记证(外企适用)复印件(加盖公章)

2、年度财务报表包括资产负债表、利润表、流量表(加盖公章)

3、上年度审计报告(年审适用)、上年度所得税汇算清缴鉴证报告4、地税综合申报表(1-12月)、纳税申报表(1-12月)复印件(加盖公章)

5、各个月份个税电子回单(加盖公章)

6、企业所得税季度预缴纳税申报表(4个季度)复印件(加盖公章)

7、企业总账及各类明细账、记账凭证

8、盘点表、银行对账单及余额调节表(加盖公章)

9、固定资产盘点表、固定资产及折旧计提明细表(加盖公章)

享受优惠政策的税务机关文件及相关证明文件的复印件汇算清缴具体流程如下

(一)汇算清缴期限企业缴纳所得税，按年计算，分月或者分季预缴。纳税人应当在月份或者季度终了后十五日内，向其所在地主管税务机关报送会计报表、预缴所得税申报表和纳税人发生的应由税务机关审批或备案的有关税务事项;年度终了后四十五日内，向其所在地主管税务机关报送会计决算报表和所得税申报表，在年度终了后五个月内结清应补缴的税款。预缴税款超过应缴税款的，主管税务机关予以及时办理退税，或者抵缴下一年度应缴纳的税款。

注意：

1、纳税人实行按月或者按季度预缴税款的，企业一个预缴期税款应当在年度终了后15日内对其进行申报和预缴，不得拖延。

2、如果纳税人因特殊原因不能在规定时间内办理企业所得税申报工作的，应当在申报日期内向主管税务机关提出书面延期申请，并在税务机关核定期限内办理。

3、纳税人若因不可抗力因素而不能按期办理纳税申报的，可以延期办理;但是，应当在不可抗力情形消除后立即向主管税务机关报告。主管税务机关经查明事实后，予以核准。

延期办理需提交以下资料：

1.申请延期缴纳税款报告

2.银行存款余额调节表和货资金余额表

3.资产负债表

4.税务机关要求提供的各类预算支出包括应付职工工资和保险费等

4、纳税人在纳税年度中间发生破产、撤销、解散等终止经营的情况的，需要进行汇算清缴，应该向税务机关报告自停止经营之日起30日内申报，办理企业所得税汇算清缴应当在60日内办理，并结清企业所得税及其他应缴税款。

5、企业在纳税年度时发生合并、分立的，纳税人地位变更的，应当在办理变更税务登记之前办理企业所得税申报，进行汇算清缴，并结清税款;其纳税人的地位不变的，纳税年度可以连续计算。

根据税务机关规定延期缴纳税款多不能超过3个月

(二)汇算清缴的流程：

1、填写纳税申报表并附送相关材料纳税人于年度终了后四个月内以财务报表为基础，自行进行税收纳税调整并填写以下资料：

(1)年度纳税申报表

附表：

(2)销售(营业)收入及其他收入明细表

(3)成本费用明细表

(4)投资所得(损失)明细表

(5)纳税调整增加项目明细表

(6)纳税调整减少项目明细表

(7)税前弥补亏损明细表

(8)免税所得及减免税明细表

(9)捐赠支出明细表

(10)技术开发费加计扣除明细表

(11)境外所得税抵扣计算明细表广告费支出明细表

(12)工资薪金和工会经费等三项经费明细表资产折旧

(13)摊销明细表

(14)坏账损失明细表

(15)事业单位、团体、民办非企业单位收入(支出)项目明细表

填写完毕后，即可向主管税务机关办理年度纳税申报

企业纳税人不仅要提供上述的所得税申报及其附表，还要附送以下相关资料：

(1)企业财务报表。例如：资产负债表、流量表、利润表等报表;

(2)与纳税有关的合同、协议书及凭证;

(3)外出经营活动税收管理证明和异地完税凭证;

(4)境内或者境外公证机构出具的有关证明文件;

(5)纳税人发生的应由税务机关审批或备案事项的相关资料;

(6)主管税务机关要求的其他需要报送的资料。

2、税务机关根据纳税人提交的申请，受理并审核报送的资料

3、主动纠正申报错误纳税人于年度终了后四个月内办理了年度纳税申报后，如果发现申报出现了错误，根据税法规定：纳税人办理年度所得税申报后，在汇缴期内税务机关检查之前自行检查发现申报不实的，可以填报《企业所得税年度纳税申报表》向税务机关主动申报纠正错误，税务机关据此调整其全年应纳所得税额及应补、应退税额。

4、结清税款纳税人根据主管税务机关确定的全年应纳所得税额及应补、应退税额，年度终了后4个月内清缴税款。纳税人预缴的税款少于全年应缴税款的，在4月底以前将应补缴的税款缴入国库;预缴税款超过全年应缴税款的，办理抵顶或退税手续。

企业所得税汇算清缴时间

企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起六十日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。

企业注销的，应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。

企业所得税征税对象

1.居民企业应当就其来源于境内、境外的所得缴纳企业所得税。

2.非居民企业在境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于境内的所得，以及发生在境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。

非居民企业在境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于境内的所得缴纳企业所得税。

3.来源于境内、境外的所得的确定原则

企业以货形式和非货形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：

(一)销售货物收入；

(二)提供劳务收入；

(三)转让财产收入；

(四)股息、红利等权益性投资收益；

(五)利息收入；

(六)租金收入；

(七)特许权使用费收入；

(八)接受捐赠收入；

(九)其他收入。

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